Как закрыть ИП
Что нужно сделать до того, как подавать документы о прекращении деятельности ИП
Если ИП привлекал на работу сотрудников, до того как подавать документы о прекращении деятельности, необходимо, прежде всего, произвести увольнение и полный расчет со всеми сотрудниками, а именно:
- уведомить работников о предстоящем увольнении согласно условиям трудового договора; подготовить и выдать необходимые им документы в соотв. со ст. 62 ТК РФ; внести записи в трудовые книжки с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации»;
- в письменной форме уведомить органы службы занятости, не позднее, чем за две недели до начала проведения мероприятий по увольнению (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»);
- предоставить персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФР по каждому сотруднику, после чего, в течение 15 календарных дней, уплатить все необходимые отчисления;
Обратите внимание: если подать персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФР после снятия с учета физического лица в качестве ИП, либо в день подачи документов в ИФНС, либо позже, законом предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый расчет (п.1 ст. 46 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
сняться с учета в ФСС, после расторжения трудового договора с последним из работников, путем подачи соответствующего заявления и документов, подтверждающих увольнение. При отсутствии недоимки по платежам, ФСС снимает ИП с учета, по истечении 14 календарных дней.
Прекращение деятельности, какие документы подаем
Для того, чтобы снять физическое лицо с учета в качестве индивидуального предпринимателя необходимо подать в ИФНС (лично/через представителя по нотариальной доверенности /почтовым отправлением/в электронном виде) следующие документы:
- заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;
- квитанцию об уплате государственной пошлины в размере 160 руб.
Данных документов будет достаточно, для того чтобы на 6-ой рабочий день получить лист записи о прекращении деятельности.
Справку, подтверждающую представление сведений в ПФР, прикладывать в настоящее время не обязательно.
Наличие задолженностей по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Однако заплатить их позднее, бывшему ИП придется, в любом случае.
Что делать после прекращения деятельности
После того, как получен лист записи физическому лицу, необходимо заплатить налоги и сдать отчетность в ИФНС за те периоды, когда он был зарегистрирован в качестве ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения.
А также уплатить страховые взносы за себя. Для уплаты страховых взносов в ПФР предоставляется срок 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Когда закрывать расчетный счет
Расчетный счет в банке (если он был) можно закрыть, как до подачи документов о прекращении деятельности в ИФНС, так и после.
После закрытия ИП расчетный счет можно использовать только для осуществления безналичных платежей, связанных с уплатой налогов и страховых взносов, и ни в коем случае нельзя использовать для расчетов по иным операциям. При этом, банк правомерно будет взимать плату за обслуживание счета, согласно действующему тарифному плану.
Уведомлять ИФНС, ФСС и ПФР о закрытии, как и об открытии, расчетного счета в банке, в настоящее время, не нужно (ФЗ от 02.04.2014 N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Что делать с кассой
Снимать с учета кассовый аппарат после государственной регистрации прекращения деятельности бывший ИП не обязан — налоговые органы делают это сами (пп. «б» п. 85 Приказа Минфина России от 29.06.2012 N 94н).
Однако, если есть необходимость продать кассовый аппарат или, как в нашем случае, переоформить его на ООО, то лучше подать в инспекцию заявление о снятии с учета с приложением следующих документов:
- паспорт ККТ;
- карточку регистрации ККТ;
- журнал кассира-операциониста;
- договор с ЦТО;
- снятый фискальный отчет.
Обязательно в ИФНС предоставлять и сам кассовый аппарат для фиксации показаний фискальной памяти.
После проверки завершения процедуры снятия с учета налоговые органы возвращают паспорт ККТ с соответствующей отметкой, а карточка регистрации останется в инспекции.
Хранение документов
Снятие физического лица с учета в налоговом органе при прекращении деятельности в качестве ИП не препятствует проведению налоговой проверки за периоды осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности. И в моей практике это не редкость. Так, весной этого года, к нам пришел запрос о предоставлении документов по ИП, обслуживание которого мы осуществляли, и закрытого более полутора лет назад. Мы смогли подготовить и предоставить все, что от нас требовали, и история закончилась благополучно. Именно поэтому, бывшему ИП, стоит обеспечить сохранность документов.
В случае назначения проверки и отсутствия запрашиваемых документов, сотрудники налоговых органов пересчитывают налоги и сборы и производят доначисления, оспорить которые очень сложно.
Хранить первичные документы и регистры налогового учета Налоговым кодексом предписывается 4 года, в том числе после утраты статуса ИП, а документы по начислению и уплате страховых взносов — 6 лет.